江苏省LYG市LYQ区人民法院
刑 事 判 决 书
(2019)苏0703刑初号
公诉机关江苏省LYG市LYQ区人民检察院。
被告单位LYG硕*宇国际贸易有限公司，诉讼代表人武*生，公司员工。
被告人谭*平，LYG硕*宇国际贸易有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2018年5月21日被刑事拘留，同年6月11日变更为取保候审，6月6日由LYQ区人民检察院继续取保候审。
辩护人程某，律师。
被告单位LYG恒*财物流有限公司，诉讼代表人李*玲，
被告单位LYG威*凯物流有限公司，诉讼代表人朱*娟，公司员工。
被告人张*星，曾用名张*志，LYG恒*财物流有限公司、LYG威*凯物流有限公司实际经营人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年4月11日被取保候审，同年6月6日继续取保候审。
辩护人张某，律师。
被告单位LYG国*亚国际货运代理有限公司，诉讼代表人杨*欢，公司职工。
被告人沈*迪，曾用名沈*清，LYG国*亚国际货运代理有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年5月8日被取保候审，同年6月6日继续取保候审。
被告人祝*艳，元LYG通*祥物流有限公司法定代表人。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年3月1日被取保候审，同年6月6日继续取保候审。
辩护人,安徽汉仁律师事务所律师。
公诉机关以LYQ检刑诉〔2019〕96号起诉书指控被告单位LYG硕*宇国际贸易有限公司（以下简称硕*宇公司）、LYG恒*财物流有限公司（以下简称恒*财公司）、LYG威*凯物流有限公司（以下简称威*凯公司）、LYG国*亚国际货运代理有限公司（以下简称国*亚公司）、被告人谭*平、张*星、沈*迪、祝*艳犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月22日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。江苏省LYG市LYQ区人民检察院检察员陈宽松、代理检察员梁某、被告人单位硕*宇公司诉讼代表人武*生、被告单位恒*财公司诉讼代表人李*玲、被告单位威*凯公司诉讼代表人朱*娟、被告单位国*亚公司诉讼代表人杨*欢、被告人谭*平及其辩护人程某、被告人张*星及其辩护人张某、被告人沈*迪、被告人祝*艳及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。
公诉机关指控：
1.2015年8月，在没有实际业务发生的情况下，硕*宇公司法定代表人谭*平从LYG安*源物流有限公司法定代表人苏某处虚开增值税专用发票价税合计269086.2元，税额26666.2元，已抵扣完毕。
2.2016月5月，在没有实际业务发生的情况下，硕*宇公司法定代表人谭*平从原LYG乐*天物流有限公司实际经营人张某乙处虚开增值税专用发票价税合计284604元，税额28204元，已抵扣完毕。
3.2016年8月，在没有实际业务发生的情况下，硕*宇公司法定代表人谭*平从LYG瑞邦物流有限公司法定代表人唐某（已判刑）处虚开增值税专用发票价税合计191000元，税额10811.32元，已抵扣完毕。
4.2016年11月至2017年1月，在没有实际业务发生的情况下，硕*宇公司法定代表人谭*平分别从LYG泰*迎贸易有限公司、LYG盛*鼎运输有限公司、LYG壮*大物流有限公司、LYG缨*惠物流有限公司、LYG晴*雅物流有限公司实际经营人王*宽（另案处理）处虚开增值税专用发票价税合计2051406元，税额203292.46元，已抵扣完毕。
5.2017月3月，在没有实际业务发生的情况下，硕*宇公司法定代表人谭*平从LYG汇仁物流有限公司实际经营人陈某处虚开增值税专用发票价税合计501600元，税额19708.11元，已抵扣完毕。
6.2016月9月至2017年10月，在没有实际业务发生的情况下，硕*宇公司法定代表人谭*平从LYG通*祥物流有限公司（2019年5月15日被核准注销）法定代表人祝*艳处虚开增值税专用发票价税合计1041568.75元，税额103218.52元，已抵扣完毕。
7.2016月8月，在没有实际业务发生的情况下，硕*宇公司法定代表人谭*平从恒*财公司实际经营人张*星处虚开增值税专用发票价税合计360200元，税额35695.49元，已抵扣完毕。
8.2016月11月，在没有实际业务发生的情况下，国*亚公司法定代表人沈*迪分别从恒*财公司、威*凯公司实际经营人张*星处虚开增值税专用发票价税合计260万元，税额257657.66元，已抵扣完毕。
2018年5月21日，被告人谭*平主动到公安机关投案自首；2019年3月1日，被告人祝*艳主动到公安机关投案自首；2019年4月11日，被告人张*星主动到公安机关投案自首；2019年5月8日，被告人沈*迪主动到公安机关投案自首。
2018年6月11日、2019年3月27日，被告人谭*平主动退缴违法所得457596.1元；2019年3月1日，被告人祝*艳主动退缴违法所得57286.28元；2019年4月11日，被告人张*星主动退缴违法所得118400元；2019年5月8日，被告人沈*迪主动退缴违法所得257657.66元。
为证实上述指控事实，公诉机关向法庭提供了企业营业执照、发破案及抓获经过、户口信息、刑事判决书等书证，证人苏某、张某乙、陈某、曹某、龚某、孙某、唐某的证言笔录，被告人谭*平、张*星、沈*迪、祝*艳的供述等证据。
公诉机关认为，四被告单位及四被告人依法构成虚开增值税专用发票罪，四被告人及相关公司从侦查阶段及庭审中自愿认罪认罚，四被告人犯罪后主动投案，如实供述，系自首，四被告人的自首可视为公司具有自首情节，可从轻或者减轻处罚；四被告人均退出违法所得，可酌情从轻处罚。
建议对硕*宇公司判处罚金十万元至十五万元；谭*平有期徒刑一年至二年，可适用缓刑；恒*财、威*凯各判处罚金四万元至八万元；张*星判处有期徒刑六个月至一年六个月，可适用缓刑；国*亚公司判处罚金六万元至十二万元；沈*迪判处有期徒刑六个月至一年，可适用缓刑；祝*艳判处有期徒刑六个月至八个月，可适用缓刑。
被告单位硕*宇公司、恒*财公司、威*凯公司、国*亚公司、被告人谭*平、张*星、沈*迪、祝*艳对指控的犯罪事实及罪名、量刑建议均无异议，自愿认罪，请求对其从轻处罚。
被告人谭*平的辩护人程某的辩护意见是：谭*平自愿认罪认罚，其愿意缴纳罚金，根据本案的认罪认罚程序，及被告人的认罪态度，建议对其适用缓刑。
被告人张*星的辩护人张某的辩护意见是：张*星是自首；初犯；主动退赃；被告人及其单位认罪认罚。建议对其适用缓刑。
被告人祝*艳的辩护人的保护意见是：祝*艳是自首；积极退赃；自愿认罪认罚；请求对其判处有期徒刑六个月并适用缓刑。
经审理查明，1.2015年8月，在没有实际业务发生的情况下，硕*宇公司法定代表人谭*平从LYG安*源物流有限公司法定代表人苏某处虚开增值税专用发票价税合计269086.2元，税额26666.2元，已抵扣完毕。
2.2016月5月，在没有实际业务发生的情况下，硕*宇公司法定代表人谭*平从原LYG乐*天物流有限公司实际经营人张某乙处虚开增值税专用发票价税合计284604元，税额28204元，已抵扣完毕。
3.2016年8月，在没有实际业务发生的情况下，硕*宇公司法定代表人谭*平从LYG瑞邦物流有限公司法定代表人唐某（已判刑）处虚开增值税专用发票价税合计191000元，税额10811.32元，已抵扣完毕。
4.2016年11月至2017年1月，在没有实际业务发生的情况下，硕*宇公司法定代表人谭*平分别从LYG泰*迎贸易有限公司、LYG盛*鼎运输有限公司、LYG壮*大物流有限公司、LYG缨*惠物流有限公司、LYG晴*雅物流有限公司实际经营人王*宽（另案处理）处虚开增值税专用发票价税合计2051406元，税额203292.46元，已抵扣完毕。
5.2017月3月，在没有实际业务发生的情况下，硕*宇公司法定代表人谭*平从LYG汇仁物流有限公司实际经营人陈某处虚开增值税专用发票价税合计501600元，税额19708.11元，已抵扣完毕。
6.2016月9月至2017年10月，在没有实际业务发生的情况下，硕*宇公司法定代表人谭*平从LYG通*祥物流有限公司（2019年5月15日被核准注销）法定代表人祝*艳处虚开增值税专用发票价税合计1041568.75元，税额103218.52元，已抵扣完毕。
7.2016月8月，在没有实际业务发生的情况下，硕*宇公司法定代表人谭*平从恒*财公司实际经营人张*星处虚开增值税专用发票价税合计360200元，税额35695.49元，已抵扣完毕。
8.2016月11月，在没有实际业务发生的情况下，国*亚公司法定代表人沈*迪分别从恒*财公司、威*凯公司实际经营人张*星处虚开增值税专用发票价税合计260万元，税额257657.66元，已抵扣完毕。
2018年5月21日，被告人谭*平主动到公安机关投案自首；2019年3月1日，被告人祝*艳主动到公安机关投案自首；2019年4月11日，被告人张*星主动到公安机关投案自首；2019年5月8日，被告人沈*迪主动到公安机关投案自首。
2018年6月11日、2019年3月27日，被告人谭*平主动退缴违法所得457596.1元；2019年3月1日，被告人祝*艳主动退缴违法所得57286.28元；2019年4月11日，被告人张*星主动退缴违法所得118400元；2019年5月8日，被告人沈*迪主动退缴违法所得257657.66元。
上述事实，有经庭审举证、质证、四不各单位的诉讼代表人、四被告人及其辩护人均无异议并已认证的被告人户籍基本信息，企业营业执照、公司准许注销登记通知书，发破案经过、抓获经过、情况说明，扣押决定书、扣押清单，唐某等人的刑事判决书，银行交易流水，增值税抵扣证明、发票复印件，记账凭证及收据被告人祝*艳的病历，被告人谭*平的供述，被告人祝*艳的供述，被告人张*星的供述，被告人沈*迪的供述，证人苏某、张某乙、陈某、曹某、龚某、孙某、唐某的证言等证据证实，足以认定。
本院认为，被告单位硕*宇公司、被告人谭*平在其公司与其他公司没有实际交易的情况下，让其他公司为自己虚开增值税专用发票价税合计4699464.95元，抵扣税款457596.1元，被告单位恒*财公司、威*凯公司、被告人张*星在其公司与其他公司没有实际交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票价税合计2960200元，抵扣税款293353.15元，被告单位国*亚公司、被告人沈*迪在其公司与其他公司没有实际交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票价税合计260万元，抵扣税款257657.66元，被告人祝*艳在其公司与其他公司没有实际交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票价税合计1041568.57元，抵扣税款103218.52元，被告单位硕*宇公司、恒*财公司、威*凯公司、被告人谭*平、张*星、沈*迪、祝*艳的行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位硕*宇公司、恒*财公司、威*凯公司、被告人谭*平、张*星、沈*迪、祝*艳犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，定性准确，本院依法予以支持。被告人人谭*平、张*星、沈*迪、祝*艳在犯罪后主动投案，如实供述自己的犯罪事实，是自首，作为被告单位法定代表人、实际控制人，其自首行为亦可认定为被告单位的自首，对各被告单位、被告人在量刑时均可以从轻处罚。且被告单位的诉讼代表人、各被告人均自愿认罪认罚，量刑时可从宽处罚。在归案后各被告人均退出了违法所得，确有悔罪表现，量刑时可酌情从轻处罚。对退缴的违法所得依法予以没收，上缴国库。被告人祝*艳的公司已经注销，不再对其公司进行处理。控辩双方对于被告单位、被告人所具有的上述量刑情节没有不同意见，且与查明事实相符，本院对公诉人、辩护人的意见依法予以采纳。根据被告人谭*平、张*星、沈*迪、祝*艳的犯罪数额、犯罪情节和悔罪表现，可以判处缓刑。对公诉人、辩护人提出的缓刑意见亦予以采纳。
综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十四条，第六十七条第一款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：
一、被告单位LYG硕*宇国际贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金十五万元（已缴纳）。
二、被告人谭*平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
三、被告单位LYG恒*财物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金八万元（已缴纳）。
四、被告单位LYG威*凯物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金四万元（已缴纳）。
五、被告人张*星犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
六、被告单位LYG国*亚国际货运代理有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金十万元（已缴纳）。
七、被告人沈*迪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
八、被告人祝*艳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年。
（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。
九、没收四被告人已退缴的违法所得共计890940.04元，上缴国库。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省LYG市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。
二〇一九年八月九日
法律条文附录
一、《中华人民共和国刑法》
第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。
第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。
第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：
(一)犯罪情节较轻;
(二)有悔罪表现;
(三)没有再犯罪的危险;
(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。
宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。
被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。
第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。
有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。
缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。
二、《中华人民共和国刑事诉讼法》
第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。
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